Los impuestos en Andorra son uno de los grandes alicientes por los que trasladarse al Principado. Para disfrutar de la ventajosa fiscalidad en Andorra es necesario cumplir con una serie de requisitos. De forma general, los impuestos en Andorra distinguen aquellos destinados para residentes y no residentes pero existen otras consideraciones con respecto a la fiscalidad española.
Cómo son los impuestos en Andorra vs España
Hay quien factura en el Principado sin ser residente y quien vive fuera de su territorio pero está pensando en mudarse a Andorra. También hay emprendedores que barajan crear una empresa en Andorra debido a su IVA reducido y bajo impuesto sobre sociedades.
Sin duda, la fiscalidad andorrana es una de las más bajas de Europa. Este hecho no es porque no se paguen impuestos en Andorra, sino porque estos son mucho más bajos.
Estos son algunos ejemplos que sirven para contrastar la fiscalidad de Andorra vs España:
1. Impuestos directos:
En España el IRPF es de tipo progresivo, es decir, el importe se incrementa conforme aumentan los ingresos. Esta progresión se hace por tramos bien definidos que también existen en Andorra, pero mucho más beneficiosos para todo tipo de contribuyentes.
- Mientras en España existen 2 tramos para ingresos de hasta 20.200 euros con un gravamen de hasta un 24%, en Andorra existe una exención de pago para rentas hasta los 24.000 euros. El tramo contributivo empieza, pues, a partir de esta cantidad y hasta los 40.000 euros con una tributación de un 5%.
- Los otros 3 tramos en España gravan un 30% con límite en los 35.200 euros, un 37% hasta los 60.000 y un 45% a partir de los 60.000. En este sentido, los impuestos en Andorra directos son mucho más reducidos: un 10% a partir de los 40.000.
2. Impuestos indirectos:
A pesar de que el IRPF constituye una de las diferencias más atractivas a la hora de pagar impuestos en Andorra, hay quien asegura que los impuestos indirectos son realmente los que aseguran el mantenimiento del valor adquisitivo. En el estado pirenaico existe un tipo de IVA superreducido del 0% para servicios relacionados con la educación, la asistencia sanitaria o la compra de la primera vivienda. Sin embargo, quizás la mayor diferencia es que el IVA de tipo general en España es de un 21%, mientras en Andorra el IGE de tipo general (Impost General Indirecte) es del 4,5%. Además de este notable margen, estos son otros datos que contrastan los impuestos en Andorra vs España:
- El tipo reducido del 1% se corresponde con el superreducido de un 4% de España, destinado a gravar los alimentos.
- El tipo especial del 2,5% para la cultura o el transporte de pasajeros. Equivale al IVA reducido español del 10%.
- El tipo incrementado al 9,5 para servicios financieros. En España se grava con el IVA de tipo general del 21%.
3. Impuestos sobre sociedades:
Uno de los impuestos más bajos de toda Europa gracias a su 10%. En España las empresas tributan de sus beneficios un 25% y un 15% para las PYMES durante los dos primeros ejercicios.
Fiscalidad en Andorra
Los impuestos en el Principado para quienes trabajan dentro de su territorio, pero residen fuera se llaman IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Su tasa general es del 10% y se aplica normalmente a residentes en Francia o España pero que trabajan en Andorra.
Para ser residente de pleno derecho en Andorra es necesario permanecer en el estado un mínimo de 183 días. Los acuerdos entre el país pirenaico y España estipulan que si se tiene vivienda en ambos países, se es residente del estado en el que se tengan las principales relaciones económicas. De hecho, la fiscalidad española puede investigar a aquellos contribuyentes andorranos cuyos intereses comerciales no estén vinculados con Andorra pero sí en el país vecino.